Introduction
La location meublée longue durée est une stratégie d’investissement locatif prisée pour sa flexibilité et ses avantages fiscaux. Cependant, il est essentiel de bien comprendre les obligations déclaratives et les régimes fiscaux applicables, notamment avec les évolutions prévues en 2025. En tant que courtier en prêts immobiliers et en placements financiers, le Cabinet Plane vous guide pour optimiser votre investissement.
Définition et règles de base
Un logement est considéré comme meublé lorsqu’il est équipé de manière à permettre au locataire d’y vivre convenablement (literie, plaques de cuisson, réfrigérateur, vaisselle, etc.) . La location meublée longue durée concerne des baux d’une durée minimale d’un an (ou neuf mois pour les étudiants).
Quels revenus déclarer ?
Tous les loyers perçus, charges comprises, issus de la location meublée longue durée doivent être déclarés. Une exception existe si vous louez une partie de votre résidence principale à un prix raisonnable (plafonds fixés à 206 €/m²/an en Île-de-France et 152 €/m²/an ailleurs en 2024) .
Sous quel régime fiscal déclarer ?
Les revenus de la location meublée relèvent de la catégorie des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC), et non des revenus fonciers. Deux statuts sont possibles :
– Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP) : recettes annuelles inférieures à 23 000 € ou inférieures aux autres revenus d’activité du foyer fiscal.
– Loueur en Meublé Professionnel (LMP) : recettes annuelles supérieures à 23 000 € et supérieures aux autres revenus d’activité du foyer fiscal.
Quels régimes d’imposition ?
| Recettes annuelles | Régime d’imposition | Déclaration à remplir | Spécificités principales |
|---|---|---|---|
| < 77 700 € HT | Micro-BIC | 2042 C-Pro | Abattement de 50 % sur les loyers déclarés (charges comprises). Idéal si vos charges sont faibles. |
| > 77 700 € HT | Réel | 2031-SD + 2042 C-Pro | Déduction des charges réelles, amortissement possible. Obligatoire au-delà de 77 700 € HT de recettes, ou sur option. |
Ce qui change en 2025
La loi de finances 2025 réforme la fiscalité du LMNP au régime réel :
– Amortissements réintégrés dans la plus-value : lors de la revente, les amortissements comptables déduits sont désormais réintégrés dans le calcul de la plus-value de cession. Cela réduit l’avantage fiscal à la revente pour les LMNP.
– Exceptions : les résidences étudiantes, seniors et pour personnes handicapées sont exclues de cette réforme.
🎯 La réforme de la loi de finances 2025 modifie un point clé du régime réel en LMNP :
Les amortissements sont désormais réintégrés dans la plus-value de cession, ce qui réduit l’intérêt fiscal à long terme.
🚫 Sont exclues de cette réforme :
- Résidences étudiantes
- Résidences pour personnes âgées
- Résidences pour personnes handicapées
Voir l’analyse complète sur socic.fr.
Prélèvements sociaux et cotisations
– Prélèvements sociaux: 17,2 % sur les revenus locatifs, sauf cas d’exonération.
– Cotisations sociales : Pas de cotisations sociales si recettes inférieures à 23 000 € et si l’activité n’est pas exercée à titre professionnel.
Pourquoi faire appel au Cabinet Plane ?
En tant que courtier expérimenté en prêts immobiliers et placements financiers depuis 1924 , le Cabinet Plane vous accompagne pour :
– Optimiser votre financement : obtenir les meilleures conditions de prêt pour votre investissement locatif.
– Choisir le régime fiscal adapté : en fonction de votre situation et de vos objectifs.
– Anticiper les évolutions fiscales : notamment celles prévues en 2025 pour le LMNP.
FAQ – Déclaration des revenus LMNP en 2025
1. Le régime micro-BIC est-il toujours avantageux ?
Oui, s’il y a peu de charges : vous bénéficiez d’un abattement de 50 % sans justificatifs.
2. Peut-on cumuler LMNP et LMP ?
Non, ces statuts sont exclusifs l’un de l’autre. Le critère de seuil de recettes est déterminant.
3. Le changement 2025 affecte-t-il les anciennes locations ?
Oui, pour les reventes après l’entrée en vigueur de la réforme.
4. Comment choisir entre Micro-BIC et Réel ?
Faites une simulation ! Le Cabinet Plane peut vous aider à calculer votre rentabilité nette.
5. Les locations saisonnières sont-elles concernées ?
Cet article concerne la location longue durée. Les règles pour la location saisonnière sont différentes.