Retenue à la source
La retenue à la source, directement sur la fiche de paie, de l’impôt sur le revenu a été repoussée en 2019.
Pour l’imposition des revenus de 2017 payés en 2018
Les limites des tranches du barème de l’impôt sur le revenu (IR) sont revalorisées de 1 %.
Calcul de l’impôt sur les revenus
L’impôt sur les revenus est calculé en appliquant un taux variable à la fraction de chaque part de revenu imposable qui excède 9 807 € :
- 14 % pour la fraction supérieure à 9 807 € et inférieure ou égale à 27 086 € ;
- 30 % pour la fraction supérieure à 27 086 € et inférieure ou égale à 72 617€ ;
- 41 % pour la fraction supérieure à 72 617 € et inférieure ou égale à 153 783 € ;
- 45 % pour la fraction supérieure à 153 783 €.
Les seuils et limites indexés chaque année dans la même proportion que la limite supérieure de la 1re tranche du barème de l’impôt sur les revenus sont également relevés de 1 %.
Quotient familial
Le système du quotient familial consiste à diviser le revenu imposable de votre foyer fiscal par un certain nombre de parts. Il est variable selon :
- votre situation de famille (célibataire, marié, divorcé…) ;
- personnelle (ancien combattant, invalide…) ;
- le nombre de personnes à votre charge (enfants mineurs, majeurs…).
Le plafonnement de l’avantage en impôt procuré par l’application du quotient familial est revalorisé à 1 527 € (au lieu de 1 512 € pour des revenus de 2016).
Traitement et salaires
Pour les traitements et salaires, le plafond de la déduction forfaitaire de 10 % est passé à 12 305 €, au lieu de 12 182 €. Cependant, cette déduction est applicable pour :
- frais professionnels des salariés ;
- gérants majoritaires de SARL ;
- gérants de sociétés en commandite par actions ;
- mais également associés de sociétés de personnes et des associés uniques ;
- personnes physiques ;
- SARL ;
- associés uniques et, de même, associés d’une EARL.
Situation familiale
Quant à la décote, la condition pour être éligible va dépendre de votre impôt et, également, de votre situation familiale. Le gouvernement a fixé un seuil d’impôt à ne pas dépasser pour pouvoir la recevoir. Par conséquent, le seuil diffère pour les personnes seules et pour les couples.
Réduction d’impôt sur les revenus
Une réduction d’IR s’applique à l’impôt brut dû après application de la décote par les contribuables fiscalement domicilié en France ayant un revenu fiscal de référence (RFR) de 2017 inférieur à :
- 20 705 € pour la première part de quotient familial des contribuables célibataires, veufs ou divorcés ;
- 41 410 € pour les deux premières parts de quotient familial des contribuables soumis à une imposition commune.
Ces limites sont majorées de 3 737 € par demi-part supplémentaire et de 1 868,50 € pour chacun des quarts de part suivants.
Le taux de la réduction d’impôt est de 20 % de l’impôt brut calculé après décote pour les contribuables seuls dont le RFR ne dépasse pas :
- 18 685 € pour la première part de quotient familial des contribuables célibataires, veufs ou divorcés ;
- 37 370 € pour les deux premières parts de quotient familial soumis à une imposition commune (mariés ou pacsés).
Ces limites sont majorées de 3 737 € par demi-part supplémentaire et de 1 868,50 € pour chacun des quarts de part suivants.
Revenu fiscal de référence
Lorsque le RFR du foyer fiscal excède 18 685 € ou 37 737 €, le montant de la réduction d’impôt est dégressif respectivement jusqu’à 20 705 € ou 41 410 €.
Par conséquent, le taux de la réduction d’impôt est égal à :
Envoi des formulaire pour votre déclaration d’impôt
Les formulaires de déclarations de revenus 2018 seront envoyés, probablement, au cours du mois d’avril 2018.
